一、2017年度適用新的企業(yè)所
得稅年度納稅申報表（A類）
總局發(fā)布了《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類，2017年版)》適用于2017年度及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報。
政策依據：
《國家稅務總局關于發(fā)布《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）》的公告》（國家稅務總局公告2017年第54號）
二、小型微利企業(yè)再擴圍
自2017年1月1日至2019年12月31日，符合條件的小型微利企業(yè)，無論采取查賬征收方式還是核定征收方式，其年應納稅所得額低于50萬元（含50萬元，下同）的，均可以享受所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅的政策。
政策依據：
1.《財政部、國家稅務總局關于擴大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》（財稅〔2017〕43號）
2.《國家稅務總局關于貫徹落實擴大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍有關征管問題的公告》（國家稅務總局公告2017年第23號）
三、技術先進型服務企
所得稅政策推廣至全國
1.對經認定的技術先進型服務企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
2.經認定的技術先進型服務企業(yè)發(fā)生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。
政策依據：
《財政部、稅務總局、商務部、科技部、國家發(fā)展改革委關于將技術先進型服務企業(yè)所得稅政策推廣至全國實施的通知》（財稅[2017]79號）
四、研發(fā)費用加計扣除范圍細化完善
1.適當擴寬外聘研發(fā)人員范圍，明確對研發(fā)人員股權激勵支出可以加計扣除；
2.細化研發(fā)費用中對應的材料費用不得加計扣除的管理規(guī)定，明確材料費用跨年度事項的處理方法
3. 調整固定資產加速折舊（無形資產縮短攤銷年限）費用的歸集方法為就稅前扣除的折舊部分（攤銷部分）計算加計扣除。
4. 明確新產品設計費、新工藝規(guī)程制定費、新藥研制的臨床試驗費和勘探開發(fā)技術的現(xiàn)場試驗費口徑。
5. 細化其他相關費用口徑。
6. 明確取得的政府補助后計算加計扣除金額的口徑。
8.明確下腳料、殘次品、中間試制品等特殊收入沖減研發(fā)費用的時點。
9. 明確企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用形成無形資產的，其資本化的時點與會計處理保持一致。
10.明確失敗的研發(fā)活動所發(fā)生的研發(fā)費用可享受稅前加計扣除政策。
11. 明確委托研發(fā)加計扣除口徑。
12. 明確執(zhí)行時間和適用對象。
政策依據：
《國家稅務總局關于研發(fā)費用稅前加計扣除歸集范圍有關問題的公告》（國家稅務總局公告2017年第40號）
五、科技型中小企業(yè)研發(fā)
費用加計扣除比例提高
1. 科技型中小企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規(guī)定據實扣除的基礎上，在2017年1月1日至2019年12月31日期間，再按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除；形成無形資產的，在上述期間按照無形資產成本的175%在稅前攤銷。
2. 企業(yè)享受上述優(yōu)惠須取得省級科技管理部門賦予的科技型中小企業(yè)入庫登記編號。企業(yè)在匯算清繳期內按規(guī)定取得科技型中小企業(yè)登記編號的，其匯算清繳年度可享受上述優(yōu)惠政策。企業(yè)按規(guī)定更新信息后不再符合條件的，其匯算清繳年度不得享受上述優(yōu)惠政策。
政策依據：
1.《財政部、國家稅務總局、科技部關于提高科技型中小企業(yè)研究開發(fā)費用稅前加計扣除比例的通知》（財稅〔2017〕34號）
2.《國家稅務總局關于提高科技型中小企業(yè)研究開發(fā)費用稅前加計扣除比例有關問題的公告》（國家稅務總局公告2017年第18號）
3.《科技部 財政部 國家稅務總局關于印發(fā)《科技型中小企業(yè)評價辦法》的通知 》（國科發(fā)政〔2017〕115號）
六、促進創(chuàng)業(yè)投資持續(xù)健康發(fā)展
公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權投資方式直接投資于種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè)滿2年（24個月）的，可以按照投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣應納稅所得額；當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結轉抵扣。有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權投資方式直接投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)滿2年的，可按照對初創(chuàng)科技型企業(yè)投資額的70%抵扣法人合伙人從合伙創(chuàng)投企業(yè)分得的所得；當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結轉抵扣。
政策依據：
1.《財政部、國家稅務總局關于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人有關稅收試點政策的通知》（財稅〔2017〕38號）
2.《國家稅務總局關于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人稅收試點政策有關問題的公告》（國家稅務總局公告2017年第20號）
七、增加境外所得抵免方法及層級
1.企業(yè)可以選擇按國（地區(qū)）別分別計算（即“分國（地區(qū)）不分項”），或者不按國（地區(qū)）別匯總計算（即“不分國（地區(qū)）不分項”）其來源于境外的應納稅所得額，并按照企業(yè)所得稅法第四條第一款規(guī)定的稅率（國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外），分別計算其可抵免境外所得稅稅額和抵免限額。上述方式一經選擇，5年內不得改變。
2. 企業(yè)在境外取得的股息所得，在按規(guī)定計算該企業(yè)境外股息所得的可抵免所得稅額和抵免限額時，由該企業(yè)直接或者間接持有20%以上股份的外國企業(yè)，限于按照財稅〔2009〕125號文件第六條規(guī)定的持股方式確定的五層外國企業(yè)。
政策依據：
1.《財政部、國家稅務總局關于完善企業(yè)境外所得稅收抵免政策問題的通知》（財稅〔2017〕84號）
2.《財政部、國家稅務總局關于企業(yè)境外所得稅收抵免有關問題的通知》（財稅〔2009〕125號）
八、延續(xù)支持農村金融發(fā)展
1.自2017年1月1日至2019年12月31日，對金融機構農戶小額貸款的利息收入，在計算應納稅所得額時，按90%計入收入總額。
2.自2017年1月1日至2019年12月31日，對保險公司為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)提供保險業(yè)務取得的保費收入，在計算應納稅所得額時，按90%計入收入總額。
政策依據：
《財政部 稅務總局關于延續(xù)支持農村金融發(fā)展有關稅收政策的通知》（財稅〔2017〕44號）
九、公益性捐贈支出稅前結轉扣除
1.企業(yè)通過公益性社會組織或者縣級（含縣級）以上人民政府及其組成部門和直屬機構，用于慈善活動、公益事業(yè)的捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12%的部分，準予結轉以后三年內在計算應納稅所得額時扣除。
2.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出未在當年稅前扣除的部分，準予向以后年度結轉扣除，但結轉年限自捐贈發(fā)生年度的次年起計算最長不得超過三年。
政策依據：
《財政部、國家稅務總局關于公益性捐贈支出企業(yè)所得稅稅前結轉扣除有關政策的通知》（財稅〔2018〕15號）
十、引導小額貸款公司服務實體經濟發(fā)展
1.自2017年1月1日至2019年12月31日，對經省級金融管理部門（金融辦、局等）批準成立的小額貸款公司取得的農戶小額貸款利息收入，在計算應納稅所得額時，按90%計入收入總額。
2.自2017年1月1日至2019年12月31日，對經省級金融管理部門（金融辦、局等）批準成立的小額貸款公司按年末貸款余額的1%計提的貸款損失準備金準予在企業(yè)所得稅稅前扣除。
政策依據：
《財政部 稅務總局關于小額貸款公司有關稅收政策的通知》（財稅〔2017〕48號）
十一、黨組織工作經費稅前扣除
1.非公有制企業(yè)黨組織工作經費納入企業(yè)管理費列支,不超過職工年度工資薪金總額1%的部分,可以據實在企業(yè)所得稅前扣除。
2.國有企業(yè)（包括國有獨資、全資和國有資本絕對控股、相對控股企業(yè)）納入管理費用的黨組織工作經費，實際支出不超過職工年度工資薪金總額1%的部分，可以據實在企業(yè)所得稅前扣除。年末如有結余，結轉下一年度使用。累計結轉超過上一年度職工工資總額2%的，當年不再從管理費用中安排。
政策依據：
1.《中共中央組織部 財政部 國家稅務總局關于非公有制企業(yè)黨組織工作經費問題的通知》（組通字〔2014〕42號）
2.《中共中央組織部 財政部 國務院國資委黨委 國家稅務總局關于國有企業(yè)黨組織工作經費問題的通知》（組通字〔2017〕38號）
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